考前30道银行会计分录答案

  1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的
　　
　　应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
　　
　　借：活期存款——金华10万
　　
　　贷：定期存款——金华10万
　　
　　①10*4%/12*3=0.1
　　
　　借：利息支出——定期0.1万
　　
　　贷：应付利息——定期0.1万
　　
　　②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
　　
　　借：定期存款——金华10万
　　
　　应付利息——定期1.2万
　　
　　贷：活期存款——金华11.2万
　　
　　2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
　　
　　借：现金1000元
　　
　　贷：活期储蓄存款——张江1000元
　　
　　3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
　　
　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
　　
　　存：
　　
　　借：现金10000元
　　
　　贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
　　
　　取：
　　
　　借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
　　
　　利息支出——定期600元
　　
　　利息支出——活期60元
　　
　　贷：现金10660元
　　
　　4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
　　
　　借：现金1010元
　　
　　贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
　　
　　手续费收入——信用卡手续费10元

　　
　　5、建设银行7月10日向央行办理

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