课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．属于行为税法的是( )

A．消费税法B．营业税法

C．印花税法D．契税法

2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )

A．从低适用税率B．从高适用税率

C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率

3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )

A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣

C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款

4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )

A．啤酒B．薯类白酒

C．粮食白酒D．洗发水

5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )

A．缴纳消费税B．缴纳增值税

C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税

6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。该组成计税价格的计算公式为( )

A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

7．属于营业税兼营行为的事项是( )

A．百货商场受托代销货物

B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜

C．邮政部门发行报刊

D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )

A．按服务业征税B．按娱乐业征税

C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税

9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )

A．纳税人居住地B．纳税人注册地

C．纳税人机构所在地D．土地所在地

10．我国现行营业税税目、税率是( )

A．按行业设计B．按产品设计

C．按地区设计D．按纳税人性质设计

11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为( )

A．6个月内B．1年内

C．3年内D．5年内

12．我国内资企业所得税的税率，除依法减征、免征的外，一律为( )

A．15%B．18%

C．30%D．33%

13．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( )

A．因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元

B．向某幼儿园赠送“六•一”儿童节礼品，价值6000元

C．资助某下岗人员2000元

D．转让各类固定资产支出费用30000元

14．生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第1—2年免征所得税，第3—5年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是( )

A．应为产品出口企业B．经营期在10年以上

C．应为先进技术企业D．应设在特定地区

15．在计算外商投资企业所得税时准予税前扣除的项目中，以年销货净额一定比例为限额的项目是( )

A．交际应酬费B．境外社会保险费

C．向关联企业支付的管理费用D．工资薪金支出

16．根据我国现行《个人所得税法》规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币( )

A．600元B．1000元

C．1200元D．1600元

17．某歌唱演员在2004年3月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获报酬4000元，在乙地获报酬5000元。此人就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为( )

A．（4000-800）×20%+5000×（1-20%）×20%

B．（4000-800）×20%+（5000-800）×20%

C．5000×（1-20%）×20%

D．（4000+5000）×（1-20%）×20%

18．应征个人所得税的利息是( )

A．教育储蓄利息B．邮政储蓄利息

C．国债利息D．国家发行的金融债券利息

19．属于资源税纳税人的单位是( )

A．开采石油的军事单位B．销售人造石油的石化企业

C．进口石油的冶炼企业D．从事石油勘察的设计院

20．资源税计征办法是( )

A．从价定率计征

B．实行地区差别比例税率征收

C．从量定额征收

D．根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收

21．房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )

A．营业税、印花税

B．增值税、印花税、城市维护建设税

C．增值税、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加

22．缴纳城镇土地使用税的事项是( )

A．国家机关自用的土地B．生产企业闲置的土地

C．个人住宅用地D．直接用于农业的生产用地

23．耕地占用税的征收机关是( )

A．被占用耕地所在乡财政机关B．被占用耕地所在乡税务机关

C．被占用耕地所在县财政机关D．被占用耕地所在县税务机关

24．单位和个人发生的下列行为中，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的是( )

A．企业购置车辆B．企业购买房地产

C．个人取得偶然所得D．商场销售货物

25．根据现行规定，纳税人经营用房屋缴纳房产税的计税依据是( )

A．房屋原值B．房屋净值

C．房屋余值D．房屋现值

26．契税纳税义务发生的时间是( )

A．签订房地产转让契约当天B．交纳购房款当天

C．房地产交付之日D．产权证签发之日

27．应征收车船使用税的车辆是( )

A．120急救车B．消防车

C．国家机关职工班车D．邮政专用车

28．属于缴纳印花税的凭证是( )

A．向学校捐赠财产所签协议B．房屋产权证副本

C．专利权转让协议D．劳动合同书

29．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )

A．30日内B．15日内

C．10日内D．7日内

30．开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )

A．1年B．3年

C．5年D．10年

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31．属于增值税征税范围的有( )

A．销售自己使用过的电脑B．销售房地产

C．销售自来水D．销售图书

E．代销货物

32．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( )

A．纳税人擅自销毁账簿的

B．纳税人与关联企业间的交易不按独立企业之间业务往来进行的

C．纳税人拒不提供纳税资料的

D．外国企业会计账簿以外币计价的

E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

33．我国目前具体行使税收征收权的征税机关有( )

A．税务机关B．财政机关

C．工商行政管理机关D．海关

E．银行

34．属于征收营业税的事项有( )

A．转让土地使用权B．转让商标权

C．转让专利权D．转让著作权

E．转让商誉

35．在我国境内设立机构、场所的外国企业，其所得税税率适用的说法中，正确的有( )

A．设在一般地区的，税率为20%

B．设在一般地区的，税率为30%

C．设在经济特区的，税率为10%

D．设在经济特区的，税率为15%

E．设在经济特区的，税率为18%

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36．增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？

37．如何认定关联企业？

38．简述关税的特点。

四、论述题(本大题12分)

39．试论纳税人的权利。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40．某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：

（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；

（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500.00元（有收购凭证注明价款）；

（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000.00元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；

（4）本期内向一般纳税人销售植物油40吨，每吨5000.00元（不含税）；

（5）本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5800.00元（含税）。

根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。

41．国内某运输公司2003年经营情况如下：

（1）营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元；

（2）营运成本450万元，另列支融资租赁汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元；

（3）管理费用80万元（含业务招待费27万元）；财务费用23.2万元，其它业务支出20万元；

（4）营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。

业务招待费表

全年营业收入在1500万元以下的

（不含1500万元）不超过全年营业收入的0.5%

全年营业收入在1500万元以上的不超过全年营业收入的0.3%

根据上述资料，依税法原理，计算该公司2003年度应纳所得税额，并说明理由。

42．我国居民纳税人周某，某纳税年度在甲国取得工薪收入69600元（人民币，下同），特许权使用费收入7000元；在乙国取得利息收入1000元。该纳税人已分别按甲国和乙国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。

个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500-2000元的部分 10 25

3 超过2000-5000元的部分 15 125

4 超过5000-20000元的部分 20 375

试根据我国现行《个人所得税法》计算并分析周某本年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。 

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